ORDEN HAC/956/2010, de 1 de julio, por la que se dictan las normas para la elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para el año 2011.
| Sección | II - Disposiciones Generales |
| Emisor | Consejeria de Hacienda |
| Rango de Ley | Orden |
La elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para el año 2011 se enmarca en un escenario presidido por un proceso de consolidación fiscal del conjunto de las Administraciones Públicas que ha de llevarnos al cumplimiento del objetivo fijado por la Comisión Europea en orden a presentar la Administración española un déficit público igual o inferior al 3% en el año 2013; lo cual supone que la capacidad de endeudamiento de esta Comunidad Autónoma para el año 2011 será del 1,3% del PIB regional, según el acuerdo del Consejo de Política Fiscal y Financiera del pasado 15 de junio. A lo anterior, se añade el efecto de las liquidaciones negativas de los ejercicios 2008 y 2009 del sistema de financiación de las Comunidades Autónomas. Todo lo cual, nos aboca a que el Presupuesto de nuestra Comunidad para 2011, podría sufrir una importante disminución de los recursos con que se financia.
En definitiva, se impone un ejercicio de austeridad en el conjunto del sector público, en particular en la Administración de la Comunidad, que exige, de cara a la elaboración de estos presupuestos, la definición de unas prioridades de gasto que respondan a tres objetivos fundamentales en el momento actual: crecimiento económico y generación de empleo, garantizar los sistemas de protección social que constituyen el núcleo esencial de las competencias de la Administración regional y la atención y apoyo al mundo rural y local de nuestra Comunidad.
Por todo lo cual, y en virtud de lo dispuesto en el Capítulo III del Título IV de la Ley 2/2006, de 3 de mayo, de la Hacienda y del Sector Público de Castilla y León, se aprueban las siguientes normas para la elaboración de los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León para el año 2011.
DISPONGO
Normas generales
En el marco del escenario presupuestario 2011-2013, los Presupuestos Generales de la Comunidad para el año 2011, se orientarán hacia las siguientes prioridades de gasto:
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Apoyo a las políticas de creación y mantenimiento del empleo.
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Mantenimiento de los compromisos derivados de las inversiones en infraestructuras iniciadas en años anteriores.
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Garantizar el nivel de calidad de nuestros grandes servicios públicos: sanidad, educación y personas en situación de dependencia o en riesgo de exclusión social.
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Desarrollo de actuaciones que favorezcan el dinamismo demográfico.
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Mantenimiento de los objetivos previstos en el Plan Integral para el Desarrollo Rural de Castilla y León 2007-2013.
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Apoyo a las Corporaciones Locales.
Los Presupuestos Generales de la Comunidad de Castilla y León comprenderán, en los términos previstos en la sección primera del Capítulo III del Título IV de la Ley 2/2006, de 3 de mayo, de la Hacienda y del Sector Público de la Comunidad de Castilla y León, en adelante Ley de la Hacienda, los presupuestos correspondientes a:
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La Administración General de la Comunidad.
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La Administración Institucional de la Comunidad formada por los organismos autónomos y los entes públicos de derecho privado.
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Las empresas públicas.
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Las fundaciones públicas, excepto las constituidas solamente por las universidades públicas.
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Aquellas otras entidades u órganos del sector público autonómico que no formen parte de la Administración de la Comunidad que tengan dotación diferenciada y presupuesto limitativo.
El presupuesto se elaborará teniendo como unidad de cuenta el euro, expresado en unidades sin decimales.
Estructura de los Presupuestos
S ección 1.ª
Estructura de los estados de ingresos y gastos de los presupuestos
Se presentarán con la estructura contemplada en esta sección los estados de ingresos
y León cuyo régimen presupuestario según la disposición adicional octava de la ley de la Hacienda es la establecida para las empresas públicas y fundaciones públicas.
1. La estructura del estado de ingresos se hará siguiendo la clasificación orgánica y económica en los términos previstos en los Art. 98, 99 y 100 de la Ley de la Hacienda.
1.1. Clasificación orgánica: La clasificación orgánica distinguirá los ingresos correspondientes por un lado a la Administración General y las entidades con dotación diferenciada y presupuesto limitativo y, por otro lado, a cada a una de las entidades de la Administración Institucional.
1.2. Clasificación económica: Los recursos incluidos en los estados de ingresos del presupuesto se ordenarán, según su naturaleza económica, con arreglo a la clasificación por capítulos, artículos, conceptos, subconceptos y partidas que se adjunta como Anexo II a la presente Orden, y se agruparán separando las operaciones corrientes, las de capital y las financieras.
1. El estado de gastos se estructura teniendo en cuenta la organización de los distintos entes, los objetivos que se pretenden conseguir, la naturaleza económica de los gastos y su distribución territorial, todo ello según lo previsto en los Arts. 93 a 97 de la Ley de la Hacienda.
1.1. La clasificación orgánica que se concreta en el Anexo III, agrupa los gastos por centros gestores de los mismos:
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La Administración General se dividirá en secciones y estas a su vez en servicios.
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Los organismos autónomos y los entes públicos de derecho privado serán servicios dentro de las secciones correspondientes a las consejerías a las que estén adscritos. El Consejo Económico y Social será un servicio dentro de la sección de Economía y Empleo, consejería a la que está adscrito.
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Los demás entes del sector público autonómico que no formen parte de la Administración de la Comunidad y que tengan dotación diferenciada y presupuesto limitativo se agruparan en secciones y se podrán dividir a su vez en servicios.
1.2. La clasificación funcional agrupa los créditos del estado de gastos en función de los objetivos a conseguir en programas que a su vez se pueden dividir en subprogramas.
Los programas de gasto se concentran, a su vez, en grupos de programas, políticas de gasto y áreas de gasto, de acuerdo con la clasificación contenida en el Anexo I de esta Orden.
La Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios, a propuesta de los centros gestores interesados, a través de las secretarías generales, podrá autorizar
1.3. La clasificación económica atiende a la naturaleza económica del gasto y ordena los créditos en capítulos, artículos, conceptos y subconceptos según se recoge en el Anexo II. Los capítulos se agregarán en operaciones corrientes, de capital y financieras según corresponda.
La creación de nuevos subconceptos en los capítulos 4 y 7 será aprobada por la Dirección General de Presupuestos y Fondos Comunitarios a propuesta, en su caso, de los centros gestores interesados a través de las secretarías generales.
Los créditos correspondientes a los capítulos 4, 6 y 7 del Estado de Gastos, así como todas aquellas dotaciones correspondientes a otros capítulos vinculadas a recursos de carácter finalista se desagregarán en proyectos de gasto.
Los proyectos de gasto que se estime puedan ser financiados con recursos de carácter finalista deben tener asignada la fuente de financiación correspondiente.
1.4. La clasificación territorial detallará los créditos del estado de gastos por provincias.
S ección 2.ª
Estructura de los presupuestos de explotación y capital
Se presentarán con la estructura prevista en esta sección los presupuestos de explotación y capital a elaborar por las empresas públicas, las fundaciones públicas y el Consejo de la Juventud de Castilla y León.
El presupuesto de explotación coincidirá, en su estructura, con la cuenta de perdidas y ganancias si bien, tal y como aparece en las fichas FEP 1, en alguno de los epígrafes se consignará información específica por interesar conocer de forma más desagregada su composición.
La estructura del presupuesto de capital detalla los orígenes de fondos y las aplicaciones de los mismos, tal y como se especifica en las fichas FEP 2.
La documentación complementaria que ha de acompañar a los presupuestos de explotación y capital consta de:
- El balance de situación.
- Los objetivos y actuaciones para el año 2011 y su proyección plurianual.
- Memoria explicativa del contenido de los presupuestos para 2011 y de la ejecución del ejercicio 2009 y previsión de ejecución de 2010.
Proceso para la elaboración de los presupuestos
Los órganos encargados de estimar los recursos y proponer la asignación de dotaciones de acuerdo con las prioridades y criterios de presupuestación contenidos en esta orden son:
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La Comisión Funcional del Presupuesto, que está presidida por el titular de la Consejería de Hacienda e integrada por los Secretarios Generales de las Consejerías y por el Director General de Presupuestos y Fondos Comunitarios. A propuesta de cualquiera de sus miembros se podrá convocar a representantes de los centros directivos cuya presencia se considere oportuna. El Secretario General de la Consejería de Hacienda ejercerá las funciones de Vicepresidente de la Comisión.
Corresponde a la Comisión Funcional del Presupuesto formular propuestas sobre las prioridades de gasto apreciadas para el anteproyecto de presupuestos, de acuerdo con los objetivos a alcanzar y los recursos disponibles.
-
Las Comisiones de...
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